PL EN
 
PL EN
Bieżący numer
Numery archiwalne
O czasopiśmie
Dla autorów
Kontakt
1/2023 vol. 313
Statystyki
CC-BY 4.0
Pobierz cytowanie
PRACA ORYGINALNA
Optymalne opodatkowanie dochodów z pracy w Polsce – przypadek osób o wysokich dochodach
Maciej Dudek 1
,
 
Paweł Dudek 2
,
 
Konrad Walczyk 3
 
 
 
Więcej
Ukryj
1
University of Michigan, Ann Arbor, MI, United States
 
2
Schools Complex in Bychawa, Poland
 
3
SGH Warsaw School of Economics, Poland
 
 
Data nadesłania: 06-03-2022
 
 
Data ostatniej rewizji: 12-09-2022
 
 
Data akceptacji: 04-01-2023
 
 
Data publikacji: 31-03-2023
 
 
Autor do korespondencji
Konrad Walczyk   

SGH Warsaw School of Economics, Poland
 
 
GNPJE 2023;313(1):41-65
DOI: https://doi.org/10.33119/GN/159031
 
 
Artykuł (PDF)
Pliki dodatkowe
Referencje (40)
 
SŁOWA KLUCZOWE
dobrobyt społeczny
efektywność ekonomiczna
rozkład Pareto
podatek optymalny
 
KODY KLASYFIKACJI JEL
H21
H24
 
STRESZCZENIE
Na podstawie analizy danych pochodzących z zeznań podatkowych można dowieść, że faktyczny rozkład dochodów osób o wysokich dochodach w Polsce może być dostatecznie dobrze przybliżony przez rozkład Pareto. Oznacza to, że do wyznaczenia optymalnej, krańcowej stopy podatku dochodowego można użyć formuły Saeza [2001]. Z analizy wynika, że obecna taryfa opodatkowania wynagrodzeń w Polsce nie jest optymalna. Jeśli uznać znane szacunki płacowej elastyczności podaży pracy za wiarygodne, optymalna stawka podatku od dochodów z pracy powinna przekroczyć 60%. Inaczej mówiąc, istnieje pole do poprawy efektywności systemu opodatkowania wynagrodzeń w Polsce poprzez podwyższenie krańcowej stopy podatku dla osób o najwyższych dochodach.
FINANSOWANIE
Przedstawione w tej pracy wyniki zostały uzyskane w ramach projektu badawczego finansowanego ze środków Narodowego Centrum Nauki, grant nr UMO-2016/21/B/HS4/03055. Chcielibyśmy wyrazić głęboką wdzięczność za to wsparcie, które umożliwiło ukończenie naszych badań nad optymalnym opodatkowaniem dochodów z pracy.
 
REFERENCJE (40)
1.
Atkinson A., Piketty T., Saez E. [2011], Top Incomes in the Long-Run of History, Journal of Economic Literature, 49 (1): 3–71.
Google Scholar
 
 
2.
Bargain O., Orsini Ch, Peichl A. [2014], Labor Supply Elasticities in Europe and the USA, Journal of Human Resources, 49 (3): 723–838.
Google Scholar
 
 
3.
Berg A., Ostry J. D., Tsangarides Ch. G. [2014], Redistribution Inequality and Growth, IMF Discussion Papers.
Google Scholar
 
 
4.
Chrostek P., Klejdysz J., Korniluk D., Skawiński M. [2019], Wybrane aspekty systemu podatkowo-składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016, MF Opracowania i Analizy, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
Google Scholar
 
 
5.
Diamond P. [1998], Optimal Income Taxation: An Example with a U-Shaped Pattern for the Optimal Marginal Rates, American Economic Review, 88: 83–95.
Google Scholar
 
 
6.
Diamond P., Saez E. [2011], The Case for a Progressive Tax: From Basic Research to Policy Recommendations, Journal of Economic Perspectives, 25 (4): 165–190.
Google Scholar
 
 
7.
Doligalski P. [2019], Gdzie jest szczyt krzywej Laffera dla najwyższych dochodów w Polsce, Dobrobyt na Pokolenia, Raport naukowy.
Google Scholar
 
 
8.
Dudek M. K. [2013], On Efficient Taxation, available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=22666... or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn....
CrossRef
 
Google Scholar
 
 
9.
Dudek M. K. [2016], Probabilistic Lump-Sum Taxation, available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=2601... or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn....
CrossRef
 
Google Scholar
 
 
10.
Dudek M. K., Dudek P., Walczyk K. [2020], Practical Solutions to the Problem of Mirrlees – Optimal Labor Income Taxation in Poland, available at SSRN: https://ssrn.com/abstract=3621....
Google Scholar
 
 
11.
Dudek M. K., Dudek P., Walczyk K. [2021], Optimal Labor Income Taxation in Poland, Wydawnictwo AFiB Vistula, Warszawa.
Google Scholar
 
 
12.
Ebert U. [1992], A Reexamination of the Optimal Nonlinear Income Tax, Journal of Public Economics, 49: 47–73.
Google Scholar
 
 
13.
Guu S. M., Judd K. [1997], Asymptotic methods for aggregate growth models, Journal of Economic Dynamics and Control, 21 (6): 1025–1042.
Google Scholar
 
 
14.
Kaplow L. [2010] Concavity of Utility, Concavity of Welfare, and Redistribution of Income, International Tax and Public Finance, 17: 25–42.
Google Scholar
 
 
15.
Kleven H., Landais C., Saez E. [2013], Taxation and International Mobility of Superstars: Evidence from the European Football Market, American Economic Review, 103 (5): 1892–1924.
Google Scholar
 
 
16.
Kopczuk W. [2005], Tax Bases, Tax Rates and the Elasticity of Reported Income, Journal of Public Economics, 89 (11–12): 2093–2119.
Google Scholar
 
 
17.
Kopczuk W. [2012], The Polish business ’flat’ tax and its effect on reported incomes: a Pareto improving reform, Columbia University Working Paper.
Google Scholar
 
 
18.
Kydland F., Prescott E. [1982], Time to Build and Aggregate Fluctuations, Econometrica, 50: 1345–1371.
Google Scholar
 
 
19.
Lollivier S., Rochet J. Ch. [1983], Bunching and Second Order Conditions: A Note on Optimal Tax Theory, Journal of Economic Theory, 31: 392–400.
Google Scholar
 
 
20.
Mankiw N. G. [2013], Defending the One Percent, Journal of Economic Perspectives, 27 (3): 21–34.
Google Scholar
 
 
21.
Mirrlees J. A. [1971], An Exploration in the Theory of Optimal Income Taxation, Review of Economic Studies, 38: 175–208.
Google Scholar
 
 
22.
Myck M. [2017], Modelling Labour Supply in Poland: Elasticity Estimates and Policy Simulations, IBS Seminar.
Google Scholar
 
 
23.
Myck M., Trzciński K. [2019], From Partial to Full Universality: The Family 500+ Programme in Poland and its Labor Supply Implications, ifo DICE Report, ifo Institute – Leibniz Institute for Economic Research at the University of Munich, 17 (03): 36–44.
Google Scholar
 
 
24.
OECD [2011a], The Taxation of Low-Income Workers, Chapter 2 in OECD Tax Policy Study No. 21: Taxation and Employment, OECD, Paris.
Google Scholar
 
 
25.
OECD [2011b], The Taxation of Mobile High-Skilled Workers, Chapter 4 in OECD Tax Policy Study No. 21: Taxation and Employ¬ment, OECD, Paris.
Google Scholar
 
 
26.
Piketty T. [2014], Capital in the Twenty-First Century, Harvard University Press.
Google Scholar
 
 
27.
Piketty T., Saez E., Stantcheva S. [2014], Optimal Taxation of Top Labor Incomes: A Tale of Three Elasticities, American Economic Journal: Economic Policy, 6 (1): 230–271.
Google Scholar
 
 
28.
Revesz J. T. [1989], The Optimal Taxation of Labour Income, Public Finance/Finances Publiques, 3: 453–475.
Google Scholar
 
 
29.
Ruiz del Portal X. [2007], The Problem of Optimum Income Taxation: A Remark on Its Monotonicity Constraint, Journal of Public Economic Theory, 9: 265–283.
Google Scholar
 
 
30.
Ruiz del Portal X. [2008], Is the Optimal Income Tax Regressive?, Economics Letters, 100: 402–404.
Google Scholar
 
 
31.
Ruiz del Portal X. [2010], On the Qualitative Properties of the Optimal Income Tax, Mathematical Social Sciences, 59: 288–298.
Google Scholar
 
 
32.
Sadka E. [1976], On Income Distribution, Incentive Effects and Optimal Income Taxation, Review of Economic Studies, 43 (1): 261–268.
Google Scholar
 
 
33.
Saez E. [1999], A Characterization of the Income Tax Schedule Minimizing Deadweight Burden, MIT Ph.D. thesis (chapter 3).
Google Scholar
 
 
34.
Saez E. [2001], Using Elasticities to Derive Optimal Income Tax Rates, Review of Economic Studies, 68: 205–229.
Google Scholar
 
 
35.
Saez E., Stantcheva S. [2013], Generalized Social Marginal Welfare Weights for Optimal Tax Theory, American Economic Review, 106 (1): 219–246.
Google Scholar
 
 
36.
Seade J. K. [1977], On the Shape of Optimal Tax Schedules, Journal of Public Economics, 7 (1): 203–236.
Google Scholar
 
 
37.
Sen A. K. [1973], On Economic Inequality, Clarendon Press, Oxford.
Google Scholar
 
 
38.
Tuomala M. [1990], Optimal Income Tax and Redistribution, Clarendon Press, Oxford.
Google Scholar
 
 
39.
Tuomala M. [2010], On Optimal Non-linear Income Taxation: Numerical Results Revisited, International Tax and Public Finance, 17: 259–270.
Google Scholar
 
 
40.
Zawisza T. [2019], Optimal Taxation of Employment and Self-Employment: Evidence from Poland and Implications, IFS Working Paper.
Google Scholar
 
 
Udostępnij
Wyślij mailem
Indeksy
 
Indeks słów kluczowych
Indeks kodów klasyfikacji JEL
Indeks autorów
eISSN:2300-5238
Journals System - logo
System opracowano w ramach zadania:
"Digitalizacja czasopisma Gospodarka Narodowa", sfinansowanego ze środków Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa Wyższego przeznaczonych na działalność upowszechniającą naukę, w ramach umowy nr 555/P-DUN/2018.

© 2006-2024 Journal hosting platform by Bentus
Scroll to top