PL EN
 
PL EN
Bieżący numer
Numery archiwalne
O czasopiśmie
Dla autorów
Kontakt
3/2025 vol. 323
Statystyki
CC-BY 4.0
Pobierz cytowanie
PRACA ORYGINALNA
Transfer zysku z gospodarki polskiej – skala i skutki fiskalne
Karolina Magdalena Konopczak 1
,
 
Aleksander Pawlak 2
 
 
 
Więcej
Ukryj
1
Katedra Ekonomii Stosowanej, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Polska; Ministerstwo Finansów, Polska
 
2
Ministerstwo Finansów, Polska
 
 
Data nadesłania: 17-03-2024
 
 
Data ostatniej rewizji: 26-01-2025
 
 
Data akceptacji: 29-01-2025
 
 
Data publikacji: 30-09-2025
 
 
Autor do korespondencji
Karolina Magdalena Konopczak   

Katedra Ekonomii Stosowanej, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Polska; Ministerstwo Finansów, Polska
 
 
GNPJE 2025;323(3):68-87
 
Artykuł (PDF)
Referencje (28)
 
SŁOWA KLUCZOWE
metody quasi-eksperymentalne
ekonomia opodatkowania
transfer zysku
luka CIT
 
KODY KLASYFIKACJI JEL
STRESZCZENIE
W artykule analizowano transfer zysku z gospodarki polskiej, zaproponowano także metodę kwantyfikacji skali i fiskalnych skutków tego zjawiska. W badaniu przyjęto podejście mikroekonomiczne, wykorzystując jednostkowe dane podatkowe i finansowe spółek działających w Polsce oraz implementując mikroekonometryczne metody badawcze. Otrzymane wyniki jednoznacznie wskazują na istotnie niższą średnią rentowność podatkową podmiotów należących do międzynarodowych grup kapitałowych w porównaniu ze spółkami krajowymi o prostej strukturze własnościowej, co dowodzi występowania transferu zysku z gospodarki polskiej. Zgodnie z najbardziej wiarygodnymi wynikami spośród otrzymanych spółki z kapitałem zagranicznym transferują ok. 20% swoich zysków za granicę, obniżając w ten sposób podstawę opodatkowania i powodując ubytek dochodów sektora finansów publicznych średnio o ok. 2,6 mld PLN rocznie, co stanowiło średnio ok. 6,4% dochodów fiskalnych z tytułu CIT w latach 2011–2021. Ze względu na obraną strategię empiryczną szacunek ten należy uznać za konserwatywny.
FINANSOWANIE
Przedstawione w artykule badania zostały zrealizowane w ramach projektu finansowanego przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju nr GOSPOSTRATEG-VI/0029/2021–00 „Monitorowanie działalności innowacyjnej firm i ocena skutków regulacji jako wsparcie dla polityki gospodarczej”, akronim FIRMINREG.
REFERENCJE (28)
1.
Backer K. de, Miroudot S., Rigo D. [2019], Multinational enterprises in the global economy, https://cepr.org/voxeu/columns... (dostęp: 26.01.2025).
Google Scholar
 
 
2.
Bilicka K. [2019], Comparing UK Tax Returns of Foreign Multinationals to Matched Domestic Firms, American Economic Review, 109 (8): 2921–2953.
Google Scholar
 
 
3.
Bilicka K., Dubinina E., Janský P. [2023], Fiscal Consequences of Corporate Tax Avoidance, CESifo Working Paper, no. 10415.
Google Scholar
 
 
4.
Bowlijn R., Casell B., Rigo D. [2018], An FDI-driven approach to measuring the scale and economic impact of BEPS, Transnational Corporations, 25 (2): 107–143.
Google Scholar
 
 
5.
Crump R. K., Hotz V. J., Imbens G. W., Mitnik O. A. [2009], Dealing with limited overlap in estimation of average treatment effects, Biometrika, 96 (1): 187–199.
Google Scholar
 
 
6.
Dharmapala D. [2019], Profit Shifting in a Globalized World, AEA Papers and Proceedings, 109: 488–492.
Google Scholar
 
 
7.
Dharmapala D., Riedel N. [2013], Earnings Shocks and Tax-Motivated Income-Shifting: Evidence from European Multinationals, Journal of Public Economics, 97: 95–107.
Google Scholar
 
 
8.
Dischinger M., Riedel N. [2011], Corporate Taxes and the Location of Intangible Asset Within Multinational Firms, Journal of Public Economics, 95: 691–707.
Google Scholar
 
 
9.
Egger P., Eggert W., Winner H. [2010], Saving Taxes Through Foreign Plant Ownership, Journal of International Economics, 81 (1): 99–108.
Google Scholar
 
 
10.
G20 [2012a], Communiqué from G20 leaders meeting [Los Cabos, Mexico], https://www.g20.org/content/da... (dostęp: 26.01.2025).
Google Scholar
 
 
11.
G20 [2012b], Final Communiqué Meeting of Finance Ministers and Central Bank Governors, https://www.bundesfinanzminist... (dostęp: 26.01.2025).
Google Scholar
 
 
12.
Hansson Å., Olofsdotter K., Thede S. [2016], Do Multinationals Pay Less in Taxes than Domestic Firms? Evidence from the Swedish Manufacturing Sector, World Economy, 41 (2): 393–413.
Google Scholar
 
 
13.
Ho D. E., Imai K., King G., Stuart E. A. [2007], Matching as nonparametric preprocessing for reducing model dependence in parametric causal inference, Political Analysis, 15 (3): 199–236.
Google Scholar
 
 
14.
Janský P., Palanský M. [2019], Estimating the scale of profit shifting and tax revenue losses related to foreign direct investment, International Tax and Public Finance, 26: 1048–1103.
Google Scholar
 
 
15.
Konopczak K., Łożykowski A. [2021], Efekt fiskalny uszczelniania systemu podatkowego w Polsce. Próba oszacowania w zakresie podatku CIT, Ekonomista, 1: 25–55.
Google Scholar
 
 
16.
Laffitte S., Parenti M., Souillard B., Toubal F. [2019], Profit Shifting in France: Evidence from Firm-Level Administrative Databases, Focus, 36, https://www.cae-eco.fr/en/Focu... (dostęp: 26.01.2025).
Google Scholar
 
 
17.
Nerudová D., Pavel J. (ed.) [2021], Profit Shifting and Tax Base Erosion Case Studies of Post-Communist Countries, Springer.
Google Scholar
 
 
18.
OECD [2013a], Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, OECD Publishing, Paris.
Google Scholar
 
 
19.
OECD [2013b], Addressing Base Erosion and Profit Shifting, OECD Publishing, Paris.
Google Scholar
 
 
20.
OECD [2015], OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Project. 2015 Final Reports, OECD Publishing, Paris.
Google Scholar
 
 
21.
Rosenbaum P., Rubin D. [1983], The Central Role of the Propensity Score in Observational Studies for Causal Effects, Biometrika, 70 (1): 41–55.
Google Scholar
 
 
22.
Rosenbaum P., Rubin D. [1985], The bias due to incomplete matching, Biometrics, 41: 103–116.
Google Scholar
 
 
23.
Shipman J. E., Swanquist Q. T., Whited R. L. [2017], Propensity score matching in accounting research, The Accounting Review, 92 (1): 213–244.
Google Scholar
 
 
24.
Strawiński P. [2014], Propensity Score Matching. Własności małopróbkowe, Wydawnictwa Uniwersytetu Warszawskiego, Warszawa.
Google Scholar
 
 
25.
Stuart E. [2010], Matching Methods for Causal Inference: A Review and a Look Forward, Statistical Science, 25 (1): 1–21.
Google Scholar
 
 
26.
Szulc A. [2012], Ocena efektu oddziaływania: estymacja przez dopasowanie, w: Gruszczyński M. (red.), Mikroekonometria. Modele i metody analizy danych indywidualnych, Wolters Kluwer, Warszawa.
Google Scholar
 
 
27.
Tørsløv T. R., Wier L. S., Zucman G. [2023], The Missing Profits of Nations, Review of Economic Studies, 90 (3): 1499–1534.
Google Scholar
 
 
28.
UNCTAD [2015], World Investment Report, https://unctad.org/system/file... (dostęp: 26.01.2025).
Google Scholar
 
 
Udostępnij
Wyślij mailem
Indeksy
 
Indeks słów kluczowych
Indeks kodów klasyfikacji JEL
Indeks autorów
eISSN:2300-5238
Journals System - logo
System opracowano w ramach zadania:
"Digitalizacja czasopisma Gospodarka Narodowa", sfinansowanego ze środków Ministerstwa Nauki i Szkolnictwa Wyższego przeznaczonych na działalność upowszechniającą naukę, w ramach umowy nr 555/P-DUN/2018.

© 2006-2025 Journal hosting platform by Bentus
Scroll to top